企業(yè)應(yīng)如何管理現(xiàn)金（詳細(xì)完整的管理?xiàng)l例）

由文心雕龍 分享時(shí)間：2024-04-26 18:31:44 收藏本文

第1章總則

　　第1條為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。

　　第3條本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

　　第2章銀行賬戶管理規(guī)定

　　第4條企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。

　　第5條企業(yè)開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理審核

　　資金主管核準(zhǔn)

　　企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖

　　第6條企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。

【第1句】：基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取等。

【第2句】：一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。

【第3句】：臨時(shí)存款賬戶：辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。

【第4句】：專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社保基金、住房基金等。

　　第7條資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設(shè)帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

　　第8條開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的大銀行。

　　第9條銀行賬戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理。

　　第10條企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系轉(zhuǎn)移。

　　第11條由財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問題時(shí)嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第3章銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理

　　第12條銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

　　第13條企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。

　　第14條財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。

　　第15條企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。

　　第16條出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。

　　第17條會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。

　　第18條出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。

　　第19條出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。

　　第20條資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷銷的方式對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。

　　第21條企業(yè)與銀行對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的處理辦法。

【第1句】：記賬錯(cuò)誤的處理辦法：上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。

【第2句】：收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成記賬時(shí)間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

　　第22條財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。

　　第23條審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下。

【第1句】：銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。

【第2句】：銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。

【第3句】：銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。

【第4句】：銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。

　　第4章網(wǎng)上銀行存款的管理

　　第24條開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴(yán)格按照開設(shè)銀行帳戶的審批流程審批。

　　第25條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。